ISR del aguinaldo 2026: exención y cálculo con salario

Por Wadiaffiya | Revisión: 5 de octubre de 2026

El aguinaldo puede tener una parte exenta y otra gravada. Con la UMA diaria 2026 de $117.31, vigente desde febrero, el límite general de exención de 30 UMA es $3,519.30. Conocer el aguinaldo bruto no basta para calcular su ISR: también necesitas tus otros ingresos gravados del mes y el procedimiento de retención.

Cómo separar exento y gravado

En el supuesto general: exento = menor entre aguinaldo y $3,519.30; gravado = bruto − exento. Un aguinaldo de $15,000 tiene $11,480.70 gravados. Si el bruto queda dentro del límite, no hay ISR por la parte de aguinaldo. Esto no elimina los impuestos sobre otros ingresos.

La LISR también contempla una exención para ciertas prestaciones de quienes perciben salario mínimo, dentro de los límites laborales correspondientes. No extiendas esa excepción automáticamente a todas las gratificaciones o prestaciones superiores. La herramienta usa el salario mínimo general configurado; no detecta por sí sola tu zona salarial ni todas las condiciones de esta excepción.

Método mensual: impuesto con y sin aguinaldo

Una estimación por diferencia mensual compara ISR(otros ingresos gravados + aguinaldo gravado) con ISR(otros ingresos gravados). Su diferencia se atribuye al aguinaldo. Aplicar la tarifa a la parte gravada aislada omite el salario del mes y puede subestimar la retención. En este ejemplo no se incluye subsidio al empleo ni otros ajustes.

Ejemplo reproducible: $30,000 de sueldo y 15 días

Caso hipotético: sueldo mensual fijo de $30,000, año completo, 15 días de aguinaldo y $30,000 de otros ingresos gravados. El salario diario se obtiene dividiendo el sueldo entre 30: $1,000. Aguinaldo bruto = $15,000; exento = $3,519.30; gravado = $11,480.70.

Con la tarifa mensual 2026, ISR de $41,480.70 = $7,104.08. ISR de $30,000 = $4,519.65. Diferencia = $2,584.43; aguinaldo neto estimado = $12,415.57. Los impuestos se redondean a centavos antes de restarse. Estos números dependen de los supuestos anteriores y no son una retención universal.

Artículo 174: un procedimiento distinto

El procedimiento opcional del Reglamento no consiste simplemente en sumar todo el aguinaldo al salario mensual. Primero convierte la remuneración gravada a un equivalente mensual: gravado ÷ 365 × 30.4. Se calcula su efecto sobre el ISR del ingreso ordinario mensual y se deriva una tasa para aplicarla al aguinaldo gravado. Puede arrojar una retención distinta; no hay que prometer que siempre será mayor o menor.

La calculadora de Wadiaffiya estima la diferencia mensual; no implementa el artículo 174 ni el ajuste anual. Si tu recibo difiere, pide a nómina la base gravada, la exención y el método utilizado. Una diferencia por sí sola no prueba un cobro incorrecto ni garantiza una devolución anual.

Cómo obtener una estimación útil

En la calculadora de aguinaldo, elige el periodo de tu sueldo e introduce el importe bruto. Agrega los otros ingresos gravados del mes, sin repetir el aguinaldo. Sin este dato, el ISR y el neto quedan pendientes. Para menos de un año, usa el modo preciso y verifica los días computables. Consulta también la guía del aguinaldo proporcional.

Fuentes y límites

Fuentes: UMA del INEGI, LISR, artículo 96, Reglamento, artículo 174, tarifas ISR 2026 y LFT, artículo 87. Las exenciones corresponden al artículo 93 de la LISR. Investigación informativa sin revisión profesional acreditada; contrasta el resultado con tu situación y recibo.