Honorarios vs asimilados 2026: ISR, IVA y ejemplos

Por Wadiaffiya | Revisión: 5 de octubre de 2026

Honorarios y asimilados a salarios tienen requisitos y comprobantes distintos. No todos los asimilados retienen 35%, y una retención de honorarios de 10% no es necesariamente el impuesto final. Compara la clasificación legal, la retención, el IVA y las obligaciones antes de comparar el depósito.

Diferencias que conviene separar

Aspecto	Honorarios independientes	Asimilados aplicables
ISR	Depende del régimen y pagador; 10% en el supuesto del artículo 106	Tarifa del artículo 96; piso 35% para ciertos honorarios de fracción III sin relación laboral
Comprobante	El prestador emite factura	El pagador emite CFDI correspondiente
IVA	Depende del servicio, exenciones y régimen aplicable	Servicios legalmente asimilados no son independientes para artículo 14 LIVA
Gastos	Deducciones según régimen y requisitos	No se restan gastos profesionales como en actividad independiente; revisar deducciones personales anuales elegibles
Derechos laborales	Dependen de la relación real	La etiqueta fiscal no crea ni elimina una relación laboral

Ejemplo de honorarios: flujo recibido, no impuesto final

Caso hipotético: honorarios de $30,000 por un servicio gravado al 16%, persona física en el régimen general de actividad profesional y pago por una persona moral. IVA trasladado = $4,800; retención de ISR del 10% = $3,000; retención de dos tercios del IVA = $3,200. El depósito sería $30,000 + $4,800 − $3,000 − $3,200 = $28,600.

Ese depósito incluye $1,600 de IVA aún por determinar en la declaración junto con el IVA acreditable y otros actos del periodo. Los $27,000 de honorarios después de retención tampoco son tu utilidad final: faltan gastos y el cálculo fiscal del periodo/anual. Otros regímenes, servicios exentos o pagadores pueden dar resultados distintos. No uses automáticamente esta retención para RESICO.

Ejemplo de asimilados: dos resultados diferentes con $30,000

Con tarifa mensual 2026, sin subsidio ni ajustes adicionales: ISR de $30,000 = $4,519.65; neto después de esa retención = $25,480.35. Este es el cálculo por tarifa cuando corresponde, no una regla para todas las fracciones.

Para honorarios de los cargos contemplados en la fracción III y sin relación laboral con el pagador, el piso del artículo 96 es 35%: $10,500 retenidos y $19,500 netos. Si además existe la relación laboral prevista en la excepción, debe revisarse el tratamiento por tarifa. La clasificación cambia el cálculo; no es válido atribuir 35% a todos los consultores o profesionistas asimilados.

La retención no decide qué régimen corresponde

Primero identifica actividad, pagador, fracción del artículo 94, comunicaciones u opciones escritas requeridas y obligaciones registradas ante SAT. Tener un único cliente no basta por sí solo para aplicar cualquier supuesto. Tampoco un recibo de asimilados demuestra que no eres trabajador: debe revisarse la subordinación y la relación real.

No puede prometerse saldo a favor por tener gastos deducibles. El impuesto y una eventual devolución dependen del régimen, los ingresos, las deducciones válidas, las retenciones y la declaración. La comparación anterior muestra flujo en casos concretos, no recomienda un régimen para tu situación.

Qué comprobar antes del siguiente pago

Revisa el régimen del RFC, el tipo de comprobante, el bruto, el fundamento de la retención, IVA cuando corresponda y obligaciones mensuales/anuales. Conserva el CFDI y concílialo con el depósito; el CFDI por sí solo no demuestra que el pagador enteró el impuesto. Consulta a un profesional si la clasificación o relación laboral es dudosa.

Consulta la guía de supuestos de asimilados y usa la calculadora de ISR asimilados para reproducir la retención del supuesto elegido. La herramienta no determina tu elegibilidad fiscal.

Fuentes y alcance

Fuentes: LISR, artículos 94, 96 y 106, LIVA, artículos 1-A y 14 y tarifa ISR 2026. Ejemplos hipotéticos e investigación informativa sin revisión profesional acreditada.