PTU exenta de ISR 2026: límite de 15 UMA y ejemplo

Por Wadiaffiya | Revisión: 5 de octubre de 2026

La PTU tiene una exención de ISR de hasta 15 UMA. Con la UMA diaria de $117.31 vigente desde febrero de 2026, el límite es $1,759.65. La parte que excede ese límite es gravada; la retención depende también de tus otros ingresos y del procedimiento que utilice tu empleador.

Parte exenta y parte gravada

Exento = el menor entre tu PTU y $1,759.65. Gravado = PTU − exento. Por ejemplo, una PTU de $20,000 tiene $1,759.65 exentos y $18,240.35 gravados. Si tu PTU no supera el límite, no hay parte gravada por este concepto.

La exención de PTU es independiente de la del aguinaldo. No se calcula con tu salario ni con el salario mínimo. Para pagos anteriores al inicio de vigencia de una nueva UMA, revisa el valor aplicable a la fecha.

Por qué no basta con conocer tu PTU para estimar el ISR

Aplicar la tarifa mensual únicamente a la PTU gravada omite el resto de tus ingresos del mes. Para una estimación por diferencia de ISR, se calcula el impuesto sobre otros ingresos gravados más PTU gravada y se resta el impuesto de esos otros ingresos sin PTU. Esta comparación supone ingresos sujetos a la misma tarifa y no incluye subsidio al empleo, otras exenciones ni ajustes del recibo.

Ejemplo: PTU de $20,000 y otros ingresos gravados de $30,000

Este es un caso hipotético con la tarifa mensual 2026: PTU gravada = $18,240.35; ingreso gravado total = $48,240.35. ISR del total = $8,693.95; ISR de $30,000 = $4,519.65. La diferencia atribuida a la PTU es $4,174.30 y el neto estimado de PTU es $15,825.70. Se redondea cada impuesto a centavos antes de restarlo.

Los $2,007.79 que arroja aplicar la tarifa a $18,240.35 por separado solo corresponden a ese cálculo aislado. No representan la retención general de una persona que también recibió salario gravado durante el mes. Tampoco existe un descuento fijo de 10% para todas las PTU.

Procedimiento opcional del artículo 174

El Reglamento de la LISR permite un procedimiento específico para estas remuneraciones. Convierte la parte gravada en un equivalente mensual: gravado ÷ 365 × 30.4. Se suma al ingreso ordinario mensual, se compara su ISR con el del ingreso ordinario y se obtiene una tasa para aplicarla a la remuneración gravada. El resultado puede diferir del cálculo mensual directo; no debe prometerse que siempre será menor.

La calculadora de Wadiaffiya usa la diferencia de ISR mensual descrita arriba; no implementa el procedimiento opcional del artículo 174. Una diferencia con tu recibo exige revisar el método, los ingresos y las exenciones antes de concluir que existe un error.

Cómo usar la calculadora y revisar tu recibo

En la calculadora de PTU, indica el monto bruto o los datos de reparto y agrega tus otros ingresos gravados del mes, sin volver a incluir la PTU. Si no los conoces, el ISR y el neto quedan pendientes. Escribe cero únicamente si realmente no tienes otros ingresos gravados aplicables.

Compara en tu recibo el bruto de PTU, el exento, el gravado, el ISR retenido y el neto. Solicita a nómina el procedimiento utilizado si no puedes reproducirlo. Para entender el reparto antes de impuestos, consulta cómo calcular cuánto te toca de utilidades.

Fuentes y alcance

Consulta UMA del INEGI, artículo 96 de la LISR, artículo 174 del Reglamento y tarifas 2026 del SAT. La exención corresponde al artículo 93, fracción XIV de la LISR. Esta guía es investigación informativa, sin revisión profesional acreditada, y no sustituye el cálculo de tu empleador.